مالیات بر درآمد به عنوان یکی از مهمترین ابزارهای مالی دولت‌ها، نقش حیاتی در تأمین منابع مالی و عملکرد اقتصادی دارد. این نوع مالیات، با اجرایی شدن در سطح ملی، به ازای درآمدهای فردی و سازمانی، بخشی از درآمدها را از افراد و شرکت‌ها کسر و به دولت منتقل می‌کند. اثرات مالیات بر درآمد بر توزیع درآمد، رشد اقتصادی، سرمایه‌گذاری و استقرار کسب و کارها نیز مورد بررسی قرار می‌گیرد.

تأثیر مالیات بر توزیع درآمد و عدالت اقتصادی

یکی از اثرات مهم مالیات بر درآمد، تأثیر آن بر توزیع درآمد است. اعمال نرخ مالیات پیشرفته می‌تواند باعث کاهش نسبی تفاوت درآمد بین افراد شود و به عدالت اقتصادی کمک کند. این اقدام باعث می‌شود تا درآمدهای بیشتر با نرخ مالیات بیشتر مواجه شوند.

راهکارها و سیاست‌های بهبود عدالت مالیاتی

برای بهبود عدالت مالیاتی و کاهش نابرابری‌های اقتصادی، سیاست‌ها و راهکارهای مختلفی وجود دارد. این شامل اصلاح سیستم مالیاتی برای تأمین منابع مالی به شیوه‌هایی که بیشتر به درآمدهای ضعیف‌تر اجازه می‌دهد، می‌شود. همچنین، ارائه تسهیلات مالیاتی برای بخش‌های خاص اقتصادی، مانند مناطق محروم، می‌تواند به توازن اقتصادی کمک کند.

چالش‌ها و مسائل در طراحی سیستم مالیاتی بر درآمد

در طراحی و اجرای سیستم مالیاتی بر درآمد، چالش‌ها و مسائلی وجود دارد که نیازمند توجه دقیق و راهکارهای مناسب هستند. این مسائل شامل پیچیدگی قوانین مالیاتی، اعتبارات و معافیت‌ها، و تعیین نرخ مالیات برای مختلف درآمدها می‌شود.

محاسبه مالیات بر درآمد در ایران

در ایران، محاسبه مالیات بر درآمد بر اساس قوانین و سیستم مالیاتی مشخصی انجام می‌شود. این شامل تعیین درآمد خالص سالیانه، استفاده از اعتبارات و معافیت‌ها، استفاده از نرخ مالیات و محاسبه مالیات نهایی می‌شود.

راهنمایی برای محاسبه مالیات مشاغل

مالیات مشاغل نیز به صورت پله‌ای محاسبه می‌شود. این شامل معافیت از مالیات بر سود برای درآمدهای کم، نرخ‌های مختلف برای محاسبه مالیات بر درآمد، و تعیین نرخ‌های محاسباتی برای دسته‌های مختلف مشاغل می‌شود.

تأثیر مالیات بر درآمد بر رشد اقتصادی و استقرار کسب و کارها

نرخ مالیات بر درآمد می‌تواند تأثیر قابل توجهی بر رشد اقتصادی و استقرار کسب و کارها داشته باشد. نرخ مالیات بالا می‌تواند از سرمایه‌گذاری و سرمایه‌دهی کاسته و سبب کاهش رشد اقتصادی شود، در حالی که نرخ مالیات مناسب می‌تواند جذابیت بیشتری برای سرمایه‌گذاران ایجاد کند و رشد کسب و کارها را تشویق کند.

مالیات مشاغل چگونه محاسبه می‌شود؟

محاسبه مالیات بر درآمد معمولاً به اساس قوانین و سیستم مالیاتی هر کشور تنظیم می‌شود. در ایران، برای محاسبه، مراحل زیر را طی می‌کنیم:

1. تعیین درآمد خالص سالیانه: ابتدا، درآمد خالص سالیانه شما یا شرکت شما محاسبه می‌شود. این شامل درآمد حقوقی، درآمد کسب و کار، درآمد سرمایه‌گذاری و سایر منابع درآمدی می‌شود.
2. استفاده از اعتبارات و معافیت‌ها: در ایران، برخی اعتبارات و معافیت‌ها وجود دارد که می‌تواند تأثیر مستقیمی بر مقدار مالیات بر درآمد داشته باشد. این شامل کسوراتی مانند هزینه‌های حمایتی، بیمه‌های اجتماعی و سایر موارد است.
3. استفاده از نرخ مالیات: سازمان امور مالیاتی ایران نرخ‌ها را برای هر دسته از درآمدها و بر اساس میزان درآمد سالیانه تعیین می‌کند. این نرخ‌ها در جدول مالیاتی منتشر می‌شود و بر اساس میزان درآمد، مالیات معادل محاسبه می‌شود.
4. محاسبه مالیات نهایی: پس از محاسبه براساس نرخ مالیات و کسورات قابل قبول، میزان مالیات نهایی محاسبه می‌شود. این مبلغ معمولاً باید به صورت سالانه به سازمان امور مالیاتی پرداخت شود.

محاسبه مالیات بر درآمد افراد حقیقی طبق ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم به صورت پله‌ای انجام می‌شود. به این صورت که:

• تا ۳۹ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان از سود سالانه معاف از مالیات محسوب می‌شود.
• تا ۲۰۰ میلیون تومان اول درآمد مشمول مالیات با نرخ ۱۵ درصد می‌شود.
• تا ۲۰۰ میلیون تومان دوم درآمد مشمول مالیات با نرخ ۲۰ درصد قرار می‌گیرد.
• باقیمانده درآمد مشمول مالیات با نرخ ۲۵ درصد محاسبه می‌شود.

در این مقاله با یک تعریف متفاوت از انسان باهوش آشنا خواهید شد!

در شرایط فعلی افرادی موفق هستند که باهوش باشند. اگر باهوش نباشند پولی بدست نمی آورند و پولی هم از پدر رسیده باشد همه را از بین خواهند برد. حالا باهوش بودن یعنی چه ؟

تعریف باهوش بودن امروز با ده سال پیش تفاوت دارد. فرد باهوش امروزی کسی است که در محیط کاری خود حداقل ۲۰ مولفه که باید به آنها توجه داشته باشد را در کاغذی بنام چک لیست بنویسد.

اگر این موارد به ۵۰ عدد برسد با شخص با ضریب هوشی بسیار بالا روبرو هستیم. این مولفه هایی که نوشته شده اند باید ضد هم باشند.

تعدادی دیگر باید متناقض باهم و تعدادی هم مغایر هم باشند. اگر همه مولفه ها یک جهت را به شما نشان میداد چک لیست شما اشتباه است.

به زبان ساده تر : اولی به شما اعلام میکند یک کار را انجام بدهید و مورد دوم به شما اعلام میکند انجام این کار اشتباه است.

حال انسان موفق کسی است که از بین این همه تناقض و اطلاعات که هرکدام به شما یک چیز متفاوت می گوید راه درست را تشخیص بدهد. این اطلاعات نباید باهم هارمونی داشته باشند که شما را به یک مقصد ببرند.

سود در تناقض است. باهوش کسی است که تناقض را میفهمد و کودن کسی است که تناقض را متوجه نیست.

در زندگی شخصی هم این موضوع وجود دارد. انسان کم هوش در زمان ارتباط با همسر یا فرزندان فقط یک موضوع را در ذهن دارد ولی انسان باهوش مولفه های دیگر را نیز در جلو چشمان خود میبیند.

در زمان کدورت با همسر اگر فقط یک رفتار اشتباه او را در نظر دارید٬ تصمیم غلط خواهید گرفت و اگر درصد بالایی از مولفه ها به شما می گوید این تصمیم درست است٬ انجام ندادن آن اشتباه خواهد بود.

اگر حوصله نوشتن این چک لیست متناقض را ندارید بهتر است تصمیم گرفتن درباره خودتان را به دیگران واگذار کنید. شما صلاحیت تصمیم گیری درباره خودتان را نیز ندارید.

 

مولانا در دفتر دوم مثنوی می فرماید :

هست بی رنگی اصول رنگ ها / صلح ها باشد اصول جنگ ها

 

و به قول نظامی :

هرچه خلاف آمد عادت بود     /     قافله سالار سعادت بود

 

و در نهایت شیخ محمود شبستری :

نمی دانم بهر جایی که هستی / خلاف رسم و عادت کن که رستی

 

علیرضا بهرامی نسب

۱۴۰۲/۱۲/۱۶

حساب حسین قلی خانی چیست ؟

اول باید بدونیم حسین قلی خان چه کسی بود، حسین قلی خان در زمان قاجار والی لرستان بود. و از طرف دولت ایران درجه امیر تومانی یعنی سرلشکری هم به وی اعطا شده بود .مردی خشن، جنگجو و کاردان در عین حال دیکتاتور بود.
لایق و کاردان بود چون سپاه او یکی از مرتب ترین و منظم ترین ها در کل ایران بود، در زمان حسین قلی خان هیچکس هیچ اختیاری در منطقه نداشت و حرف حرف حسین قلی خان بود.

حسینقلی‌خان سه‌فصل بهار و تابستان و پاییز را در حسین‌آباد زندگی میکرد . مردم پشتکوه از ترس ستمگری ها و آدم کشی هایش خواب راحت نداشتند.
زمستان را در روستای حسینیه نزدیک مرز عراق به سر می برد . و از اعراب بنی لام غنیمت می گرفت.

حسین قلی خان با توجه به توان بالایی که داشت تصور میکرد همه چیز تحت کنترل و تحت اختیاره در صورتی که ظاهر اینو نشون میداد اما درون سیستم همچین چیزی نشون نمیداد.

در نهایت خود ناصر الدین شاه قاجار بدلیل افراط ها و خارج از کنترل شدن حسین قلی خان فرمان قتل وی رو صادر کرد.

حالا حساب حسین قلی خانی چیه ؟ عده ای در کسب و کار خود تصور میکنند همه چیز مرتبه، شرایط اوکیه و همینطور هم باقی خواهد ماند.
زمین و ملک و یا واحد تجاری داره که مثلا میگه این دارایی ۴۰ میلیارد پولشه، در صورتی که یوم الحساب وقتی نیاز مالی وجود داشت،کسی حاضر نیست پولی پرداخت کنه بابت این واحد تجاری یا زمین یا این دارایی. به این نوع حساب و کتاب میگن حسین قلی خانی

توی این داستان ما حسین قلی خان هستیم و بازار ناصرالدین شاه؛

” اگر تصور کردیم اوضاع مرتبه، در چاله حسین قلی خان نیافتیم “

با یک مثال واقعی در کشور خودمان مفهومی جدید از بدهی را توضیح میدهم. نسبت به مهرماه که دلار 32 هزار تومان بود.

تا به امروز که دلار حدود 24 هزار تومان است،دلار چیزی حدود 34% کاهش ارزش داشته است. دلار نسبت به فرانک سوییس 10% ارزش خود را از دست داده است.

تا اینجا 44% از دارایی های شما نسبت به فرانک سوییس نیست. حالا فرض کنید فردی از مهر ماه برای خود بدهی ایجاد کرده باشد. فرض میکنیم بهره بازار 3% باشد برای سه ماه 9% هم به 44% اضافه میکنیم عدد 53% بدست می آوریم.

یعنی اگر کسی از مهرماه بیزینس خود را بر اساس بدهی ایجاد کرده باشد نصف دارایی خود را از دست داده است.

مثال کوچکتر این عدد این است. فرض کنید فردی مهرماه 100 میلیون تومان وام گرفته و خودرو خریده است.

نسبت به این اعداد 50 میلیون آن را از دست داده است. و چون فهمی از بدهی نداریم سوار بر خودرو، حجم پولی را که از دست دادیم را نمیدانیم.

در مثال کلان شرکت های بزرگ عمدتا بورسی کشور 400 هزار میلیارد تومان بدهی به سیستم بانکی دارند. با استفاده از اعداد قبلی بزرگی این مبلغ را میتوان بدست آورد.و میتوانیم فهمی جدید از بدهی داشته باشیم.

به صورت کلی نسبت بدهی (استقراض) یا Debt ratio یک نسبت مالی است که میزان اهرمی بودن شرکت را اندازه گیری می‌کند.

و میتوان گفت نسبت بدهی به عنوان نسبت کل بدهی به دارایی های کل بیان می شود. این نسبت به صورت اعشاری یا درصد بیان می شود. این عدد را می توان به عنوان نسبت دارایی های شرکت که توسط بدهی تامین می شود تفسیر نمود.
Debt Ratio همچنین به عنوان نسبت‌بدهی به دارایی نیز استفاده می‌شود.

نسبت بدهی چه اطلاعاتی به ما می‌دهد؟

نسبت بدهی بالاتر، نشان می دهد که شرکت اهرمی تر است، به این معنی که ریسک مالی بیشتری می تواند داشته باشد.

در عین حال، اهرمی بودن یک ابزار مهم است که شرکت ها برای رشد استفاده می کنند و بسیاری از شرکت ها استفاده های پایداری را از بدهی ها می برند.

نسبت بدهی ها به طور گسترده ای در صنایع متفاوت است. این نسبت در کسب و کار با سرمایه های سنگین مانند خدمات و خطوط لوله نسبت به دیگر صنایع مانند بخش تکنولوژی دارای Debt Ratio های بسیار بالاتری هستند.

درک Debt Ratio

به عنوان مثال، اگر یک شرکت دارایی های کل 100 میلیون دلاری و بـدهی کل 30 میلیون دلاری داشته باشد، نسبــت بـدهی آن 0.3 یا ٪30 است.

آیا این شرکت در وضعیت مالی بهتر از یک با نسبت بدهی 40٪ است؟ پاسخ به نوع صنعت بستگی دارد.

نسبت‌بدهی 30٪ ممکن است برای صنعت با جریان نقدی دائمی، که در آن اکثر شرکت ها بدهی کمتری دارند، بیش از حد بالا باشد.

یک شرکت با Debt Ratio بالا در مقایسه با همتایانش احتمالا هزینه استقراض را برای آن شرکت بالا می‌برد و ممکن است در معرض خطر قرار بگیرد.

برای مثال، صنایع سنگ شکنی، در طول تابستان 2014 با افزایش سطح بدهی ها و کاهش قیمت انرژی، با شرایط سختی روبرو شدند.
برعکس، یک سطح بـدهی 40٪ ممکن است به راحتی برای یک شرکت در بخشی مانند خدمات عمومی، قابل کنترل باشد، جایی که جریان نقدی پایدار است و نسبت بـدهی بالاتر طبیعی است.

Debt Ratio در رابطه با سایر شاخص های سلامت مالی، می تواند به سرمایه گذاران کمک کند تا سطح ریسک شرکت را تعیین کند.

فرمول نسبت بدهی

تفاوت بدهی Liability و استقراض Debt

بعضی منابع نسبت بدهی را به عنوان بدهی های کل تقسیم بر کل دارایی تعریف می کنند.

این نشان دهنده ابهام خاصی بین “استقراض” و “بدهی” است که به شرایط بستگی دارد.

به عنوان مثال، در نسبت بدهی به حقوق صاحبان سهام از مجموع بدهی ها (Total Liabilities) در صورت کسر استفاده می‌شود.

در مورد نسبت بدهی، ارائه دهندگان داده های مالی، آن را با استفاده از تنها بدهی (وام) های بلند مدت و کوتاه مدت (از جمله حصه جاری وام بلند مدت)، صرف نظر از بدهی ها مانند حساب های قابل پرداخت، محاسبه می کنند.

مثال کاربردی از تحلیل نسبت بدهی

بیایید به چند مثال از صنایع مختلف نگاه کنیم تا نسبت بدهی را محاسبه کنیم.

Starbucks Corp. (SBUX) 0 دلار در مدت کوتاه مدت و جاری بدهی بلند مدت را در ترازنامه خود برای سال مالی به پایان رساند 1 اکتبر 2017 و 3،932،600،000 دلار درآمد بلند مدت ذکر کرده است.

دارایی های این شرکت 14،365،600،000 دلار بود. پس با تقسیم $ 3،932،600،000 بر $ 14،365،600،000 ، این نسبت برابر با 0.2738 و یا 27.38٪ است.
برای ارزیابی این که آیا این بالا است، ما باید مخارج سرمایه را در نظر بگیریم که به ایجاد یک شعبه از استارباکس می پردازند: فضای تجاری لیزینگ، تجدید ساختن آن به یک طرح خاص و خرید تجهیزات ویژه گران قیمت، که اکثر آنها به ندرت استفاده می شود.

این شرکت همچنین باید به استخدام و آموزش کارکنان در صنعت با گردش مالی فوق العاده بالا، مطابق با مقررات ایمنی مواد غذایی و غیره برای 23،768 محل در 74 کشور.

شاید 27٪ پس از همه چیز خیلی بد نیست، و در واقع Morningstar صنعت را به میزان 40٪ می دهد.

نتیجه این است که استارباکس زمان آسان وام گرفتن پول دارد؛ اعتبار دهندگان معتقدند که این وضعیت در وضعیت مالی محکم است و انتظار می رود که به طور کامل به آنها پرداخت شود.